Porezno opterećenje: identifikacija i karakterizacija njegovih komponenti

Često, za optimizaciju oporezivanja dobiti financijskih usluga velikih gazdinstava razvijena shema, koja je prikazivanje organizacija kretanja financijskih i robnih tokova na takav način da je raspuštena posrednik strukture s povezanim osobama (službenici koji su lideri ili među osnivačima nekoliko kompanija istog holdinga ).

Svijet iskustvo u području oporezivanja pokazuju da je optimalan porezno opterećenje na obveznik bi trebao biti i do 40% prihoda.

Porezno opterećenje u ruskih kompanija u zajedničkom sustavu oporezivanja je ponekad i do 70% od ukupnog prihoda. Ovako visok procenat je zbog nivoa cijena poreznih prihoda primio obveznika, i zavisi od poreske osnovice i poreza koji se plaćaju u budžet sada.

Na razini poslovnog subjekta porezno opterećenje odražava udio iziskuje u obliku poreza od ukupnog prihoda. Ovaj pokazatelj izračunava se kao odnos ukupnih plaćanja poreza na ukupan obim roba, usluga i radova. Metode obračuna mnogi u znanstvenoj literaturi. Oni se razlikuju u iznosu od indirektnih poreza i uzeti u obzir iznos volumena prodaje.

Prikaz rezultata preduzeća dobija se porezno opterećenje, obračun koji se zasniva na uzimajući u obzir takve pokazatelje: direktni i indirektni porez, jedinstvene socijalne poreza, i, naravno, doprinosa za obavezno socijalno osiguranje od industrijskih nesreća. Poreske stope se uzimaju u skladu sa važećim zakonom. U ovom slučaju, glavni faktori koje treba razmotriti imati značajan utjecaj na porezno opterećenje:

- računovodstvene politike društva;

- pauze i druge preferencije;

- budžeta, investicije i poreske politike države;

- raspoloživosti budžetskih izdvajanja, razgraničenja i plaćanja na rate, kao i ulaganja poreskog kredita ;

- poslovni smještaj u offshore ili slobodne ekonomske zone (u Rusiji).

Cijeli poreznog opterećenja preduzeća je predstavljen kao odnos agregata obračunatih i uplaćenih plaćanja poreza na prihode od prodaje robe u određenom periodu, uključujući i primanja i drugih prihoda.

NN = N / (WA BND +) * 100%, gdje je

NN - pokazatelj poreznog opterećenja;

N - iznos obračunate i plaćene poreze;

WA - prihod od prodaje;

BND - non-operativne troškove.

Poreznog opterećenja poslovnog subjekta je analiziran pomoću kvantitativnih pokazatelja metodom koeficijenta. Za razliku od ostalih, ova metoda omogućava nam da procijeni porezno opterećenje čak i na takve tokove pojedinih financijskih institucija, kao prihod, prihodi, indirektnih poreza, na kapitalnu dobit predmet, zarada i dividendi.

faktor porez opterećenje je odnos veličine plaćanja poreza na financijske protok u izvornom obliku. Vrijednosti ovog indeksa u rasponu od nula do jedan. U ovom slučaju, nema poreza je na nuli, a sve dolazne novčani tok je povučena u obliku poreza na budžetske jedinstvo.

Postoji još jedna mjera poreznog opterećenja, koji se izračunava kao odnos nakon oporezivanja novčani tok originalu. Ova brojka se zove koeficijent izlaza.

Porezno opterećenje može se podesiti uz pomoć državne uprave. Na primjer, smanjenje poreskog opterećenja na kapitalnu dobit, država stvara povoljne uvjete za ubrzani razvoj takvih entiteta.

Na nivou države poreznog opterećenja kao izračunava na osnovu određenog poslovnog subjekta. Međutim, u ovom slučaju govorimo o budžetu u obliku poreza i neporeznih prihoda, a obim prodaje predstavlja obim trgovinske statistike.