Kako popuniti izvestaj o novčanim tokovima: primer popunjavanja, redosled punjenja, pravila, instrukcija

Jedan od računovodstvenih standarda, koji se godišnje objavljuje u statistici, predstavlja izveštaj o kretanju novca. Ovaj dokument odražava podatke o raspoloživosti novca i njihovim ekvivalentima, izvorima njihovog porijekla i pravcima korištenja. Razmotrimo detaljnije kako popuniti izvještaj o novčanim tokovima.

Zahtjevi

Ovaj izveštaj odražava isplate i prijem gotovine i gotovinskih ekvivalenata. Posljednje su visoko likvidna ulaganja, koja se lako mogu pretvoriti u gotovinu, ali koja mogu malo promijeniti vrijednost. Sve organizacije koje obavljaju računovodstvo moraju podneti izjavu o novčanim tokovima. Uzorak popunjen od strane knjigovođe, potrebno je dati prije kraja prvog kvartala naredne godine nakon računovodstva.

Razmotrimo detaljnije koji članovi nisu uključeni u dokument:

• Iznosi na transakcijama razmene robe;
• Uložena sredstva u gotovinskim ekvivalentima;
• Valutne transakcije;
• Prijem novca u banci, transfer sredstava između računa koji ne menjaju ukupan iznos sredstava.

Prilikom popunjavanja izveštaja, svi tokovi se izdvajaju za tekuće, finansijske i investicione aktivnosti. U prvom slučaju, finansijski rezultat iz redovnih aktivnosti se odražava, u drugom slučaju se odnosi na sticanje nekvalitetnih sredstava. Plaćanja koja menjaju strukturu kapitala i pozajmljena sredstva odnose se na finansijske aktivnosti. Zatim će biti obezbeđena uputstva za popunjavanje izveštaja o novčanim tokovima, koja detaljno opisuje kako se ulazi u svaku od linija.

Srušene metrike

Standardni obrazac ne obezbeđuje brojanje linija. Ako se dokument dostavi statistici, onda se kodovi moraju staviti na svoje, na osnovu naloga Ministarstva finansija br. 66. U drugim slučajevima, ne morate brojevati članke.

Neki tokovi sredstava odražavaju se na najmanju moguću meru. Na primjer, ako više karakteriziraju aktivnosti ugovornih strana nego sama firma. Ove operacije uključuju:

• Novčani tok agenta vezan za plaćanje provizijskih usluga;
• PDV i akcize;
• Primanja od strane ugovorne strane povezane sa nadoknadom komunalnih isplata za najam.

Kada se odrazi kolapsirani PDV, potrebno je navesti razliku između iznosa primljenih od ugovornih strana i onih navedenih u isplatama. Ove brojke mogu se pojaviti u sljedećim redovima:

• 4119, ako je PDV preneti na dobavljače i budžet manje od primanja od kupaca i iz budžeta;
• 4129, ako je PDV koji je prenesen na dobavljače i u budžet više prihvaćen od kupaca i iz budžeta.

Karakteristike

• Izveštaj ne odražava čitavu listu novčanih tokova. Ista operacija se može svrstati u nekoliko kategorija. U ovom slučaju, jednokratno plaćanje treba podeliti na zasebne transakcije.
• Izveštaj je završen u hiljadama ili u milionima rubalja.
• Ako se sredstva primaju u stranoj valuti, iznos koji se prenese na ruske rubove po kursu na dan prijema uplate unosi se u izvještaj. Ako je broj homogenih transakcija, cija je cijena izražena u valuti druge države, velika, onda se može koristiti prosečna stopa.
• Neophodno je odražavati gotovinske ekvivalente sredstava koja menjaju cenu i mogu se prodavati u bilo kom trenutku.

Hat

Prva stvar koju treba prijaviti je informacija o organizaciji: naziv kompanije, TIN, vrsta aktivnosti. Nadalje, deponuju se računi na računima i u gotovinskom odjeljenju na početku perioda. Svi tokovi podijeljeni su u tri grupe (tekuće, investicione, finansijske transakcije), od kojih je svaki dalje podeljen na prihode i troškove. Kako da popunjavam izveštaj o novčanim tokovima? Nasuprot svakom članku su označene dve kolone. U prvom ("3") unose se iznosi za izveštajni period, a za drugu ("4") za prethodni.

Operacije

Glavni izvor sredstava organizacije su novac kupaca i dobavljača. Dakle, linija (str.) 4111 odražava iznos prihoda i primljenih avansa, bez PDV-a i akciza. Ove informacije se mogu dobiti od prometa na računima DT najlikvidnije imovine (sa 50 na 58) i KT62 (76).

Iznosi zakupa, izdavanja dozvola i drugih provizija, bez PDV-a, se odražavaju na strani 4112. Ako je uobičajena aktivnost organizacije zakup lizinga, onda ovi iznosi treba uključiti u prihod. Na strani 4113, prihod od preprodaje investicija je naznačen, a ostali prihodi se odražavaju u posebnom članku (4119). Ovaj članak naročito obuhvata:

• Otplata kredita zaposlenima;
• Povratak ranije neprijavljenih iznosa izvještavanja;
• Finansijski rezultati deviznih poslova;
• Kamata na dugovite investicije.

Ukupan iznos prihoda je zabeležen na strani 4110. Ovako se sastavlja prvi dio računovodstvenog standarda u izvještaju o novčanim tokovima.

Sličan je postupak popunjavanja rashoda. Prvo, indicira se iznos koji se isplaćuje dobavljačima sirovina i materijala (4121). Podaci se uzimaju iz bilansa stanja, konkretno iznosi označeni prometom od KT50 (51, 52) i DT60 (76). Prenos novca counterpartama se odražava na računu 91/2, a gotov novac troše odgovorna osoba. Zatim, u izveštaju se navodi iznos isplaćene plate (4122). Ovi podaci su uzeti iz DT70 KT51 postova. Da bi se odrazio iznos kamate na obaveze, dodeljena je posebna stranica.

Iznos plaćenog poreza na dohodak označen je na istom nazivu na strani 4124. Suma svih ostalih poreza, osim indirektnih poreza, odražava se na strani 4129. Prikazuje se ukupan iznos novčanih troškova (4120) i rezultata trenutne aktivnosti (4100). Evo kako popuniti izvještaj o novčanim tokovima iz bilansa stanja.

Investiciona aktivnost: prihodi

U procesu rada, organizacija može kupiti i prodati ne-tekuća sredstva. Kretanje novca na takvim transakcijama treba evidentirati u izveštaju o novčanim tokovima. Završni primer forme će biti predstavljen kasnije.

Drugi deo izveštaja prikazuje iznos primljenih dividendi (strana 4214), prihod od prodaje akcija u drugim preduzećima (strana 4212) i investicije. Podaci se uzimaju od prometa na DT50 (52, 58) i CT 76 na strani primljenih dividendi. Da bi se utvrdio stvarni iznos investicija, neophodno je izdvojiti iznose iz ovih transakcija, koji su izvršeni prema podračunu "Kamata na račune". Takođe, podaci o otplati izdatih kredita (strana 4213) upisuju se u izvještaj koji se uzima iz prometa DT50 KT58. Iznos drugog (strana 4119) i opštih računa potvrđuje se posebno (strana 4210).

Investiciona aktivnost: troškovi

Iznos dodeljen za kupovinu dužničkih hartija od vrednosti, kreditiranje (strana 4223), finansiranje (strana 4222), kamate plaćene vlasnicima akcija i obveznica (strana 4224), ostala plaćanja (strana 4229). Zatim se izabere red za prikazivanje visine troškova. Informacije, na osnovu kojih se podaci unose u ove članke, uzimaju se iz prometa prema DT58.

Evo kako popuniti izvještaj o novčanim tokovima u drugom dijelu.

Finansijske aktivnosti: prihod

Informacije o novčanim tokovima povezanim sa promenama u strukturi kapitala evidentiraju se u trećem odeljku računovodstvenog standarda "Izveštaj o tokovima gotovine". Redosled popunjavanja sličan je onom koji je ranije prikazan. Prvo su naznačeni iznosi koje je preduzeće preuzelo u dugu (4311). Podaci se uzimaju od prometa prema KT66 (67) DT50 (51). Iznos kredita koji se izdaje na računu prikazuje se zasebno (4314), kao i doprinosi vlasnika za izvještajni period (4312, 4313), ostale transakcije (4319) i ukupni prihod (4310).

Finansijske aktivnosti: troškovi

Informacije o novčanim tokovima u cilju otkupa mjenica, dužničkih vrijednosnih papira, otplata kredita se odražavaju na strani 4323. Podaci se uzimaju od prometa na DT66 (67) i KT50 (51). Odvojeno, iznos isplaćenih dividendi (4322), ostali troškovi (4329) se odražavaju.

Rezultati

Ukupni iznos je prikazan na strani 4400, koja se dobija kada se sumi sumiraju sa stranica 4100, 4200 i 4300. U zagrade se unosi negativna vrijednost. Pored toga, to pokazuje:

• Stanje sredstava na početku (4450) i na kraju (4500) u izveštajnoj godini.
• Monetarna ekspresija efekta deviznog kursa na rublju (4490).

Evo kako se izrađuje izjava o novčanim tokovima kompanije. Popunjeni obrazac mora biti dostavljen Federalnoj službi poreza zajedno sa godišnjim računima. Ovo pravilo važi za sve organizacije koje obavljaju računovodstvo, sa izuzetkom neprofitnih struktura. Mala preduzeća, čija se performanse mogu razumjeti bez izveštaja, možda ne pružaju informacije.

Kako popuniti izvještaj o novčanim tokovima direktnim metodom?

Od 01.01. LLC ima balans u blagajni (3000 rubalja) i na račun u banci (60000 rubalja.). Neophodno je izraditi izjavu o novčanim tokovima. Pravila popunjavanja su opisana gore.

Na liniji "Stanje na početku godine" upisuje se iznos: 3 + 60 = 63 hiljada rubalja.

Za tekući period, organizacija je primila 1,77 miliona rubalja. U obliku plaćanja od kupaca i još 472 hiljade rubalja. U obliku napredovanja. Ovi podaci se uzimaju iz unosa DT50 KT62 i DT50 KT62. Izveštaj o liniji "Prihod od prodaje" (strana 4111) iznosi bez PDV-a: 1770-270 + 472-72 = 1,9 miliona rubalja.

U tekućem periodu organizacija je dobila državnu pomoć u iznosu od 70 hiljada rubalja. Sredstva su korišćena za nabavku sirovina neophodnih za proizvodnju proizvoda. Ove transakcije u bilansu stanja potvrđuju objave:

DT51 KT86 - primljena sredstva iz budžeta.

DT86 KT98 - razmatraju se troškovi budućih perioda.

Kako državna pomoć povećava SC, ovi iznosi se odražavaju u drugom dijelu izvještaja u "drugim primanjima" (strana 4119).

Tokom godine, kompanija je prenela na dobavljače 944 hiljada rubalja. Podaci se uzimaju iz ožičenja DT60 KT51. Ovaj iznos, bez PDV-a, se odražava na strani 4121. Pored toga, iz blagajničke kancelarije izdato je 150.000 rubalja kako bi platile plate zaposlenih. Podaci se uzimaju iz ožičenja DT70 KT50. Ova količina se unosi na strani 4122.

Za godinu, zaposleni u organizaciji su dobili materijalnu pomoć u iznosu od 210 hiljada rubalja. Podaci se uzimaju iz ožičenja DT73 KT50. Ova uplata se odnosi na trenutnu aktivnost i prikazuje se u "drugim plaćanjima".

Zaposleni je vratio neiskorišćena odgovorna sredstva blagajniku u iznosu od 10 hiljada rubalja. U istom periodu dobavljači su dobili kaznu za kršenje uslova ugovora o prodaji u iznosu od 210 hiljada rublej. Ove transakcije su registrovane u bilansnom stanju: DT50 KT71 (76). Iznos novčanih i odgovornih sredstava iznosi 220 hiljada rubalja. Odražavaju se u "drugim primanjima". Evo kako popuniti izvestaj o novčanim tokovima za transakcije iz operativnih aktivnosti.

Tokom godine, organizacija je prodala mašinu i zgradu. Prihodi od transakcije iznose 1,18 miliona rubalja. Takođe, realizovana je i Centralna banka druge organizacije vredne 40 hiljada rubalja. Ove transakcije evidentiraju se u bilansnoj listi DT51 KT60 (76) za ukupno 1,22 miliona rubalja. U izveštaju se ove transakcije odražavaju na strani 4211 (za iznos ostvarenog operativnog sistema bez PDV-a) i 4222.

Za tekući period LLC preduzeća vratio se 80 hiljada rubalja. U obliku zajma. Podaci se uzimaju iz ožičenja DT51 KT58. Ova količina se odražava na strani 4213.

Da bi kupio OS, kompanija je potrošila 885 hiljada rubalja. Podaci se uzimaju iz ožičenja DT60 KT51. Ostale organizacije su obezbedile kredite u iznosu od 60 hiljada rubalja. Podaci se uzimaju iz ožičenja DT58 KT51. Ove dve operacije unose se u redove 4221 i 4223.

Tokom izveštajnog perioda, organizacija je dobila kratkoročni kredit za 12 hiljada rubalja. (DT51 KT66). Ovaj iznos se ogleda na strani 4223. Takođe, kompanija je vratila zajam uzet iz banke u iznosu od 320 hiljada rubalja. Cifre su uzete iz DT66 KT51 revolucija. Ova operacija se odražava na strani 4323.

Izveštaj o tokovima gotovine: pravila za popunu budžetskih plaćanja

Novčani tokovi vezani za PDV moraju biti prikazani na najmanju moguću meru. Ukupan iznos poreza se obračunava za sve transakcije, ali se prikazuje u kontekstu trenutne transakcije. Iznos poreza i naknada navedenih u budžetu iznosio je 360 hiljada rubalja: NPP - 130 hiljada rublej, PDV - 210 hiljada rublej, ostali porezi - 20 hiljada rublej. Svi navedeni iznosi se odražavaju u bilansu stanja objavljivanjem DT68 KT51. U izveštaju, ovi iznosi se evidentiraju na strani 4124 (240 hiljada rubalja) i 4129 (20 hiljada rubalja.).

Kako popuniti izjavu o novčanim tokovima: primer popunjavanja redova sakupljanja

Ukupan iznos novčanih tokova iz investicionih transakcija (4200) izračunava se oduzimanjem od iznosa svih primljenih sredstava i trošenog iznosa. Preliminarne brojke moraju biti "očišćene" od PDV-a:

1000 + 40 + 80 -700-60 = 1120-760 = 360 hiljada rubalja.

Nije bilo PDV-a za finansijske transakcije. Dakle, rezultujući protok, koji je zabeležen na strani 4219, je:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 hiljade rubalja.

Stanje finansijskih transakcija je:

12 + 70-320 = -238 hiljada rubalja. Ovaj iznos je prijavljen u zagradama.

Razlika između svih prihoda i troškova (843 + 310-238 = 915 hiljada rubalja.) Odražava se u stavku "Rezime za izveštajni period". Odvojeno je pokazao stanje sredstava na kraju godine. To je:

63 + 915 = 978 hiljada rubalja.

Evo kako popuniti izvještaj o novčanim tokovima. Primer popunjavanja prikazan je na sledećoj slici.

Kako dodijeliti PDV?

Svi prihodi i troškovi sredstava moraju biti "očišćeni" od poreza prije nego što se izvještaj završi. Ovaj proces je teško za računovođe. Daleko od svih PDV faktura se ogleda zasebno. Da ne biste pravili greške u proračunima, potrebno je:

• Da alocira godišnji promet za DT62 (60) KT51;
• Rezultirajuća vrednost pomnožena sa 18/118, na taj način dodjeljuje PDV;
• Preostali iznos će biti "očišćen" od poreza.

Ovaj način obračuna je pogodan samo za ugovorne strane koji prodaju robu sa 18% kamatnom stopom. Kako se baviti proizvodima, koji obezbeđuju stopu od 10%, a ona uopšte nije predmet PDV-a? U takvim slučajevima, morate podeliti tokove u transakcije sa različitim stopama:

Stanje PDV = Primljeni PDV + Primljeni iznosi iz budžeta - Preneseni PDV - Plaćeni PDV.

Obračunata razlika će biti "čist" novčani tok iz određene vrste aktivnosti:

• Pozitivan iznos se uzima u obzir na strani 4119;
• Negativni iznos se odražava u zagradama na strani 4129.

Svi računovođe ne prate ovaj algoritam. Ako tok PDV-a u izvještaju nije razdvojen, ovo treba navesti u obrazloženju.

Kako odražavati platu?

Na str. 4122 lista sve plaćanja koja se odnose na plaće. Pitanje je da li želite dovesti u ovo mjesto, osim za plaće, regres za godišnji odmor i bonuse, i poreza na dohodak i osiguranje doprinosa? Neki stručnjaci vjeruju da odražavaju na stranici 4129. U ovoj podjeli možete vidjeti ko je poslao novac u ovom članku vam je potrebno da navedete samo promet od DT70 KT50 (51), a iznos transfera poreza na dohodak, naknada i drugih poreza :. Zaposleni ili budžet. Drugi smatraju da je na str. 4122 treba da pokažu sve isplate koje se odnose na platnom spisku. Onda možete odrediti koliko to košta organizaciji "sadržaja" zaposlenika. Obe opcije imaju pravo na postojanje. Potrebno je samo da odredite u obrazloženju odražava odabrane informacije o ruti.

NPP

Da pravilno popunite formu, morate odlučiti o tome kako je transakcija bila je dobiti, što je izvor plaćanja poreza na dobit u toku godine, a potom, u zavisnosti od rezultata dobijenih za unos podataka. Najčešće, izvor prihoda je prihod od redovnih aktivnosti. Dakle, iznos poreza se snima na str. 4124.

novčanih ekvivalenata

Kako biste dovršili tokovima gotovine u odnosu na visoko likvidne financijske investicije? Za početak, da se bave onim tačno koja imovina pripada ovoj kategoriji. Gotovinski ekvivalenti - je račune banaka, depozite po viđenju, i ostala sredstva koja se može lako pretvoriti u gotovinu, ali je rizik od promjene cijena. Ravnotežu vrijednosti su navedene na str. 1250. Isti iznos trebao biti prebačen u izvještaju.

Organizacija može biti registrovan o stanju imovine, čija je cijena u valuti druge zemlje. U ovom slučaju, kako da završi tokovima gotovine? Primjer unosa podataka o deviznom poslovanju.

Princip dizajna je sličan ravnotežu punjenja izvještaja. Valuta vrijednosti ogledaju se u obliku №1 po stopi konverzije rubalja na dan transakcije. Prilikom izrade sume dolara i eura salda na računima na početku godine (str. 4450) i na kraju (str. 4500), potreba da se navede kursu na dan 31. decembra. Razlika, koji se dobija nakon preračunavanja, neophodno je da se odražava u oduzet stranici 4490. Ako novčanih ekvivalenata i akreditiva u stranoj valuti u organizaciji ne, proračuni obavljaju sljedeće formule .:

P. = 4490 Godišnji prihodi DT50 (52) KT91-1 - godišnji KT50 promet (52) DT91-2.

Provjerite ispravnost proračuna može biti na sljedećoj formuli:

P. 4500 = Page. 4450 - Stranica. 4400 - Stranica. 4490.