Plan bankovnih računa. Glavne sekcije i funkcije

Plan bankovnim računima - listu brojeva unosa računovodstva, što u odnosu na broj položaj 385-P odražava različite operacije.

Broj pozicije 385-P je zamijenio broj pozicije 302-P pa je važeća od 1. januara 2013. godine. Sve kreditne institucije u Rusiji moraju voditi svoje računovodstvene evidencije u skladu sa ovim dokumentom.

Prema opštu definiciju banke je organizacija akumulira sredstva na depozit, depoziti, čini naknadni prijenos fizičkih i pravnih osoba u obliku kredita za naknadu i povratak. Od banke moraju voditi detaljnu evidenciju u kontekstu - koliko dugo i koji su primili novac, kao i - koliko dugo i na koga se izdaje, bankarski kontni plan se razlikuje od uobičajene organizacije plana kroz veliki broj pozicija. Plan bankovnih računa koji sadrži oko 18-20 puta više računa.

Plan računa komercijalne banke uključuju račun 2. i 1. reda, gdje je potonji se sastoji od tri cifre i ukazuju na agregirane računovodstva članaka. A drugog reda se sastoje od brojanja računa 1. reda sa dodatkom sekvence proširenja. Su izvršili detaljniji sintetičkih računovodstvenih transakcija.

Plan bankovnim računima uključuje nekoliko glavna dijela:

• Sekcija 1, posvećen kapitalnom računu. Ovdje se snimaju prenesena sredstva u banku osnivača, sredstva rezerve, zadržanu dobit, udio premije, nepokriveni gubitak. Računi mogu biti aktivna (banka mora unovčiti ili su svoje) i pasivne (banka ima obavezu da bilo koje organizacije ili osoba).
• Unit 2, gdje se snimaju plemenitih metala, gotovina. Na računu i odražavaju pretežno aktivne nalaz gotovine i plemenitih metala u određenom koraku tretman (u uredima, bankomata, na način da se plemenitih metala - na neki način u kovanicama, posebnim računima i dr.). Pasivni računi su otvoreni za klijente koji drže plemenitih metala u banci.
• Odjeljak 3, da objasni međubankarskih plaćanja. A veliki dio odražava sve odnose između kreditnih institucija, uključujući i nerezidentnih banaka i Centralne banke Ruske Federacije.
• Član 4, da odražava transakcije s kupcima. To uključuje razmišljanje poslovanje s klijentima, uključujući računovodstvo sredstava na računima, evidenciju depozita, pozajmljenih sredstava, kredita i drugih plasmana, kasne kredita, lizinga i drugi.
• Član 5 ima za cilj da odražava stavke za transakcije sa izvedenih finansijskih instrumenata, hartija od vrijednosti. Ovdje se snimaju iznos ulaganja vlastitih banaka u dionice, obveznice, mjenice drugih organizacija, sa podjelom ulaganja sredstava u državnim organima, kreditne institucije, privatne kompanije, kao i raspodjelu ulaganja u vrijednosne papire stranih kompanija i agencija. Čine pretežno aktivna. Također, tu se snimaju vrijednosne papire koje je izdala banka (obaveze banke).
• Član 6 na račun za različite fondove i imovine. U snimljeni ulaganja u pridružena i podružnice kreditne institucije, u dionice različitih kompanija, osnovna sredstva i zemljišta, naselja sa dužnicima i povjeriocima (dobavljačima, izvođačima, osoblja i dr.).
• Član 7, gdje se ogledaju rezultate poslovanja. Evo računa tako da odražava prihode i financijske rezultate, troškovi, porez na dohodak i drugi.

Plan računa banke uključuje poglavlje "B", gdje osim ogleda operacije prebačen na upravljanje povjerenja imovine, šef "B" (vanbilans računa) koji su neophodni da odražava vrijednosti koje nemaju direktne veze sa sredstvima banke, uključujući: memorandumi hartije od vrijednosti (kapital i treće strane emitenata), transakcije s vrijednostima valute (provjere za prikupljanje, valutu, prihvaćeno za ispitivanje, itd ..), terminske transakcije, iznajmljivanje, lizing, derivati i drugi. i glava "D" u (račun Depot) de priznat transakcija vrijednosnim papirima u kvantitativnom smislu.