FinansijeRačunovodstvo

Obračun poreza na dohodak: instalacije. Porez punjenja: postavljanje

Porezi - federalni naknadu koja se obračunava na dohodak pravnih osoba na određeno vrijeme i na način propisan zakonom. I većina je poslana na lokalnu ili regionalnu budžeta. Porez na punjenje se odlikuje sličnim račun zadatke kada su proračuni su vrlo različiti. Razmislite o dnevničkih zapisa, od kojih primjera će biti detaljno objašnjen u članku.

Koji iznos se tereti da porez na dohodak?

Obračun poreske osnovice se odvija na kraju godine, kada je kompanija obračunava iznos prihoda i njegovih komponenti. Da bi se odredio iznos zbog budžeta, ukupnih troškova vrijednosti prihoda Izračunaj. Konačni rezultat proračuna - oporezivi dohodak. Nakon množenjem kamatna stopa ispada iznos savezni porez plaća, to će biti moguće da se unose računovodstva (računi 68, 99).

U slučaju da je, prema izvještaju gubitak nadmašuje dobitke, poreska osnovica se smatra da je nula. Može utvrditi vrijednost koristeći formulu: H b = r D + D lokal - F - K, gdje je:

  • NB - poreske osnovice.
  • Dr - prihod od prodaje.
  • D lokal - Non-poslovni prihodi.
  • P - troškova proizvodnje, prodaje i ne prodaje.
  • K - gubitak iz prethodnih godina.

Nakon utvrđivanja poreske osnovice, kompanija treba napraviti obračun poreza na dohodak (ožičenja Am "Dobici i gubici" KT "Porez na dobit"). U ovom slučaju, poseban obračun plaćanja federalne i regionalne / lokalne budžeta.

Naselja period za porez na dobit

Većina firmi, "pamti" obavezu da plati kamatu od svojih prihoda državi svake godine - nakon pripreme finansijskih izvještaja koji se pripremaju i potom čini unose za porez na dohodak. Obračunski period je u ovom slučaju, godinu dana. Iznos poreske osnovice u ovom slučaju utvrđuje se na obračunskoj osnovi od prvog dana. U izvještajnom periodu je prepoznat u intervalima od 3, 6 i 9 mjeseci.

Postoji još jedan način sa Vladom na ovu vrstu poreza: direktno dobiti za svaki mjesec dobiti. Ova unaprijed način plaćanja "u stvari". Za neke subjekte, to je zgodan, to nije zabranjeno zakonom. Izvještajnom periodu, odnosno, smatra se mjesec, dva, tri i tako dalje sve do kraja godine.

Obračun poreza na dohodak: ožičenja pravila

plaćanje refleksija od prihoda organizacije upravlja PBU 18/02. Proces se sastoji od dvije uzastopne faze. Prvo moramo odrediti računovodstvenu dobit, a zatim poravnajte rezultat s porezom računovodstvenih podataka.

Rezultat prvog obračuna smatra kontingenta troškova ili poreza na dohodak na zarade. Obračun se vrši prema formuli: V p / d = C × n b, gdje je:

  • U r / d - nazivni protok / prihoda;
  • R b - računovodstvenu dobit;
  • C - stopa poreza na dohodak (od 10 do 20%).

Računovodstvenu dobit utvrđuje se na temelju računovodstvenih podataka i potvrđuje razlika između prihoda i rashoda društva za perioda.

U ovoj fazi, označeni obračun poreza na dohodak: Slanje Debit "Dobici i gubici" subsch. "Potrošnja uslovna o porezu na dohodak" KT "Porezi" subsch. "Porez na dobit" ili Ar "Porezi" subsch. "Porez na dobit" KT "Dobici i gubici" subsch. "Porez na uslovnu o porezu na dohodak."

Usporedba iznosa poreza na dobit i računovodstvene

U vezi s raznim poslovnim transakcijama odraz propisa i poreza na računovodstva razlike nastaju. Nakon prebrojavanja finansijskih prihoda za period treba da prilagođavanja dobila vrijednost Y p / q H n = H + Na oko od - H ob.ot + V p / q, gdje je:

  • N H - Porez na dobit (gubitak) od struje.
  • N o - poreske obaveze trajnog karaktera.
  • Na po - Odgođena porezna imovina.
  • H ob.ot - odložene poreske obaveze.

Privremene razlike između poreza i računovodstva formiraju odložena poreska sredstva ili obaveze. Ako je dobit kompanije u računovodstvenim registruje više od poreza, govore o odložene poreske obaveze. Njegova vrijednost je jednaka razlici, pomnožen sa poreske stope. U suprotnom slučaju, odložena poreska sredstva, koja se obračunava na ovaj način.

Poreske obaveze trajnog karaktera se formira pojava konstantna razlika između indeksa profita u računovodstvu i poreza računovodstva. Oni odražavaju ožičenja Am "Dobici i gubici" KT "Porezi" na odvojenim podračuna.

Primjer proračuna i rezultati

Razmotri situaciju: u toku ove godine, kompanija je dizajnirao kredit od 1 milion 200 hiljada rubalja, i u obliku plaćanja dole platio 400 hiljada u prvom profit kvartalu iznosio od 2 miliona 480.000 i 240.000 rubalja PDV-a ..... Ukupnih rashoda iznosi 750 hiljada. P. Porez gubitak za prethodni period - 80 tisuća p .. Izračunati i procijeniti poreza na dohodak.

Rješenje se sastoji od niza aktivnosti:

  1. Izračunajte poreske osnovice: N b = 2480000 - 240.000 - 750.000 - 80.000 = 1,410,000 rubalja.
  2. Uzimamo zdravo za stope poreza stanje od 20% (2% i 18%), ukupan iznos poreza na dobit preduzeća je: H n = 1,410,000 × 0,2 = 282 000 rubalja.
  3. Iz izvedene iznos od federalnog budžeta će: 1410000 × 0,02 = 28 200 rubalja u lokalnim / regionalnim budžet: 1410000 × 0,18 = 253 800 rubalja.
  4. Proizvedena obračun poreza na dohodak: Slanje Debit "Dobici i gubici" KT "Porezi" u iznosu od 282 tisuća rubalja.

Transfer od poreza na dohodak u državnom budžetu prati snimanje: Debit "Porezi" KT "bankovni račun".

Osnovne računovodstvene stavke za mjesečnu isplatu

A mjesečnog plaćanja poreza na dohodak može se vrši punjenje iznos koji stvarni prijem prihoda za posljednjih mjesec dana ili kvartalu. U drugom slučaju, kao rezultat iznos poreza podijeljena u 3 jednaka dijela. U sljedećem primjeru, uzeti u obzir situaciju u kojoj kompanija plaća porez na kvartalnoj osnovi. Za bolju percepciju smo predstavili u tabelarnom obliku.

računovodstvenih unosa - primjeri pripreme poreza na dohodak

četvrt

Prihoda u kvartalu, str.

računica

račun Dodjela

ja

300000

300 000 × 0,2 = 60 000 rubalja

Obračunate iznos poreza za I kvartal Am "Dobici i gubici" KT "Porezi"

II

250000

1 od 60 000 rubalja

2. 250 000 × 0,2 = 50 000 rubalja

1. April 28 navedeni su napred za I kvartal fondovi: Dr "Porezi" KT "bankovni račun".

2. utvrđuje porez za II kvartal: Dr "Dobici i gubici" KT "Porezi"

III

400000

1. 50 000

2. 400 000 × 0,2 = 80 000 rubalja

1. 28. juli je plaćanje za II kvartal ". Bankovni račun" Am "Porezi" KT

2. obračunatih poreza za kvartal III: Am "Dobici i gubici" KT "Porezi"

IV

320000

80 tisuća rubalja

navedene plaćanja za III kvartal 28. oktobra: ". bankovni račun" Dr "Porezi" KT

Ukupno za godinu

1270000

(1 270 000 × 0,2) - 60 000 - 50 000 Page - 80 000 = 64 000

31 obračun poreza na dohodak: Slanje Debit "Dobici i gubici" KT "Porezi"

Mjesečno plaćanje je za transfer trećinu ukupnog zbira kvartalno poreza. Ožičenja u ovom slučaju je i obračunskog i plaćanje na svaku isplatu.

Druge obavezne uplate u budžet

Osim poreza na dobit, subjekt je dužan da prenese i druge naknade, kao što su PDV, porez na dohodak, porez na imovinu i transporta. Za obaveze države podataka grupiranje koristeći aktivne-pasivne račun 68. Objavljivanje računovodstvenih se izvode na svaku vrstu poreza na odgovarajućim pod-računa.

Odgovarajuće račune u obračun poreza variraju ovisno o vrsti. Ako porez na dobit se odnose na račun "Dobici i gubici", porez na dohodak fizičkih lica logično ogleda se u obzir naselja sa zaposlenima na plate.

Izrada knjiženja Porezi

Ono što je porez? Ova obaveza prema državi, koja se ogleda u bilansu stanja obaveza. Stoga, obračun poreza - knjiženja ukazuje na kreditni račun 68 se zadužuje račun mjesta nastanka troškova plaćanja.

Uzmite u obzir osnovne računovodstvene stavke za obračun i plaćanje poreza:

  • Dt "Primarna proizvodnja" KT "Porezi" - obračunati porez zemljišta.
  • Dt "platnom spisku" KT "Porezi" - usvojena na račun poreza na dohodak.
  • Dt "naselja sa akcionarima" KT "Porezi" - obračunati porez na dividende.
  • Dt "Ostali troškovi" KT "Porezi" - istakao u porez na imovinu.
  • Dt "Prodaja" KT "Porezi" - prihvaćeni za PDV.
  • Dt "Porezi" KT "bankovni račun" - sa računa plaćenog poreza zaostale.

iznosa transfera u državni budžet mora biti pravovremeno. Najmanjeg kašnjenja u plaćanju obećava uvođenje dodatnih kazni, nije isplativo poduzetnik. obračun poreza u korist pravnog lica mora vršiti pošteno, zakonito i pravovremeno.

Similar articles

 

 

 

 

Trending Now

 

 

 

 

Newest

Copyright © 2018 bs.unansea.com. Theme powered by WordPress.