PDV na primljene avanse: ožičenja primjeri

Kada svi iznose za buduće prodavaču isporuku je dužan da izda račun. Kupac može odbiti porez bez čekanja za realizaciju. Ovaj amandman na Kodeks je nastao sa ciljem smanjenja poreznog opterećenja. Kako je oporavak PDV-a na primljene avanse u praksi?

međuodnos

Po primitku avans u cijelosti ili djelimičan iznos buduće snabdijevanje predmeta ekonomske aktivnosti dužan je za punjenje PDV-a i izdati račun. Ovaj iznos je onda odbiti od poreza na osnovu relevantnih pošiljke. Sljedeći će se razmatrati u detalje, u kojoj su naselja PDV-a na primljene avanse od kupaca.

Termin fakture je ograničen na pet dana. Izuzeci su kada je postignut pošiljke u određenom roku. Ali šta je kupac koji prenosi sredstva na kraju tekućeg perioda, ako prodavac ne držite račun? Prema tumačenju arbitražnog suda, "unaprijed isporuka" se mogu prepoznati kao za plaćanje u odnosu na isti period u kojem je došlo do prodaje robe. Osim toga, default (faktura), u skladu sa čl. 120 porezni broj, kompanija može biti odgovoran privechaya:

• 5. RUB, ako se kršenje bilo u jednom periodu ..;
• 15 hiljada. Rub. - u nekoliko perioda;
• 10% od iznosa (najmanje 15 hiljada. Rub.), Ako je podcenjena poreske osnovice.

U slučaju dugoročnog snabdijevanja (nafta, plin, i tako dalje. D.) Račun može biti barem jednom mjesečno. U dokumentu se mora izdati u istom periodu, koji je bio unaprijed.

naplate

Taj dokument mora sadržavati:

• ime, adresa, Tin strane u transakciji;
• broj i datum;
• naziv robe;
• plaćanja;
• Stopa poreza na;
• Iznos PDV-a.

U slučaju avansnog plaćanja poreza na fakturi stopi kao i mora biti naveden postotak od osnovice. Prema ovim podacima onda odvija se uz obzir PDV-a u primljeni avansi. Što se tiče imena, a zatim na računu, možete navesti naziv grupe proizvoda bez detaljnog dekodiranje.

registracija

1. plaćanje unaprijed data u skladu sa ugovorom, kupac želi da uzme u obzir PDV-a na primljene avanse.

U tom slučaju, potrebno je pratiti status naselja, jasno definirati pripadnosti određenoj plaćanje na isporuku. Trebalo bi tražiti kupca navesti avansa u komentarima na prijemu. Takva kontrola je potrebna, budući da:

• Faktura nastaje nezavisno od strane klijenta 1C, izdaje i štampa u 2 primjerka.
• Iznos akontacije izračunavaju se na osnovu podataka iz dokumenta "otplata duga." Ako odaberete način plaćanja "Automatic", razlika će izračunati na osnovu ostataka 62.01. Nakon zatvaranja svih stanja duga se odgađa do 62.02. Ovaj iznos će biti prikazan na računu. Stoga, prije potpisivanja dokumenta morate biti sigurni o relevantnosti informacija u bazi podataka.

2. Zakon je izdati samo u jednom primjerku.

Kreiranje dokumenta "Registracija računa o avansa", koji će automatski generirati sve bilance koji nisu obuhvaćeni plaćanja. U ovoj metodi ima svoja ograničenja. potrebno kako bi bili sigurni prije potpisivanja se dokument koji:

• slijed proračuna relevantnih;
• No duplikat partnera i ugovorima;
• potraživanja je prikazan na računu 62.01;
• balans avansa - u 62,02;
• nema zatvorenih sredstva na račun 62,02 ;
• u slučaju međusobnog promjena potrebno je da prepravi dokument.

PDV Charge

Algoritam procesa nije promijenio. Osnovica se utvrđuje ili na dan otpreme ili u trenutku plaćanja. Prodavac mora platiti porez na prenesene iznosima, a kupac - PDV na primljene avanse.

Primjer. Na račun doo 15.05 uplaćenu akontaciju od 118 hiljada. Rub. (PDV - 18%). Organizacija je izvršila isporuku 25.05 u iznosu od 85 hiljada. Rub. U računovodstvu, rad preduzeća Budim se ogleda kako slijedi:

15.05:

• DT 51 KT 62 - prevremenu otplatu (118.000 rubalja);
• DT 76 KT 68-18.000 rubalja - PDV na primljene avanse. Ožičenja formira na osnovu računa od 15.05.

Ako između isplate sredstava i predstavljanje PDV-a traje dugo, operacija može se izdati knjiženja:

DT 19 KT TC (tehnički račun za troškove plaćanja izvođačima) - 18 hiljada rubalja.

DT 68 KT 19 (prezentacija odbitak PDV-om) - 18 hiljada rubalja.

U izvještajnom provajdera duga ogleda se u punom iznosu. figure PDV-a na računima za plaćanje poreza.

25.05:

• DT 90 KT 41 - troškovi prodane robe (85.000);
• DT 62 KT 90 - prihod od prodaje (118.000);
• DT 90 KT 68 - uzimajući u porez računa prihoda (18.000);
• DT 68 KT 76 - odbitak PDV-a na primljene avanse (18.000);
• DT 62 "Pretplate" CT 62 "naselja sa kupcima" - razgraničenja (118.000).

Evo kako obračun PDV-a na primljene avanse.

Uključujući poreze, kupac

Klijent, navodeći avansa na račun zaliha, odbija se iznos poreza na teret prodavca na osnovu sljedećih dokumenata:

• račun;
• platezhek potvrđuje transfer sredstava;
• sporazum.

Neka nam ih detaljno ispitati. Ministarstvo financija nije poseban oblik tekstura koristi u odnosu na prethodno plaćanje. Zbog toga je moguće koristiti standardni uzorak dokumenta. Ako je ugovor je uslov za transfer novca bez navođenja tačan iznos, odbitak je predmet porez obračunava na osnovu ličnosti iz fakture izdate od strane prodavača. Ako tačka ne postoji, ne može nadoknaditi poreza.

Odbitak PDV-a na primljeni avansi

Porezna Kodeks daje pravo poreznog obveznika na naknadu za iznose plaćene. Ako kompanija koristi se u odnosu na odbitaka kapitalizovanih robe, iznos poreza neće biti potcenjivati.

Oporavak od PDV-a na primljene avanse se dešava u slučaju prenosa sredstava od strane kupca od budućih isporuka. Kako bi se nadoknadio porez može biti u jednom od ovih perioda:

• kada je iznos poreza na sticanje oporezive;
• ako su ispunjeni uslovi su se promijenile, došlo je do otkaza ugovora ili povrat iznosa plaćanja.

PDV na avansa primili će biti vraćen u mjeri u kojoj je ranije primljeno. Ovdje je vrijedno obratiti pažnju na tom pitanju. Povratak dobiti PDV-a unaprijed, koji je donesen na 100% avans za isporuku implementiran u odvojenim serijama, javlja se u iznosu koji odgovara iznosu od poreza računa. Fakture se prepaid stavku ne treba izdvojiti.

primjer

Uzmite uvjetima prethodnog problema. 15.05 kupac naveden na račun prodavca unaprijed u iznosu od 118 tisuća rubalja. 25.05 prodavac isporučio robu u pogledu sredstava dobijenih u iznosu od 100 hiljada. Rub. Proces formiranja PDV-a primljene avanse ožičenja checkout predstavljena u daljnjem tekstu.

15.05:

• PTP 60 QD 51 - advance listing (118.000);
• DT 68 KT 76 - odraz iznosa poreza (18.000).

25.05:

• DT 41 (19) 60 QD - zadužiti stavka (100 000) i odražava iznos poreza (18.000);
• DT 68 KT 19 - prihvaćen za odbitak PDV-a (18.000);
• DT 76 KT 68 - obnovljena porez (18 000);
• DT 60 "Isplate dobavljačima" CT 60 "Pretplate" - 118 000 - krenula prema unaprijed.

Važno je da se izračunati iznos poreza se plaća u budžet. prijavi PDV-a nastaje na osnovu ovih podataka. primljenih avansa, poslala i optužen na njima iznos poreza direktno zavisi tačnost obračuna potraživanja (DZ) i računa (CP) duga.

Opis predmeta

Potraživanja od kupaca za iznose plaćene za kupovinu robe se priznaju u bilansu stanja u visini sredstava zapravo prenose. Prije moći da odbije ove brojke pojavljuju kao obrtna sredstva. Takve zaostale pokazuje kompanija pravo na primanje određenog predmeta u odgovarajuću količinu, kvalitetu i potrebne opreme. Povrat sredstava samo u slučaju raskida ugovora ispred vremena, nemogućnost dobavljača da ispuni obaveze i drugim sličnim okolnostima. Ali u najgorem stanju, preduzeće može dobiti ne samo prethodno isplaćenim iznosima, ali i nadoknadu. Stoga, u vrednovanju BU DMZ ne treba prikazivati iznos troškova i troškova kupljene opreme prilikom objavljivanja. Ova brojka odgovara vrijednosti prepaid PDV-a na primljene avanse.

zadaci

Razmotrimo nekoliko primjera obračuna iznosa poreza.

1. isporuka dobara za sumu od 118 000, sa PDV-om.

• DT 08 (19) 60 QD - izvedeni materijala (100.000) i smatra se od strane dobavljača (18.000);
• DT TS (tehnički račun poravnanja druge ugovorne strane) CT 68 - PDV se oporavio (18.000);
• DT 68 KT 19 - donesen odbitak poreza (18.000).

2. Reflect avansi bez uzimanja pravo na odbitak PDV-a.

Na dijelu kupca:

• DT CT 60 51 - plaća unaprijed (118.000);
• DT 19 KT TC - odveden u PDV-a (18 000).

Prodavac:

• DT 08 (19) 60 QD - pripremljena oprema (100.000) i dobio prodavac (18 000);
• DT CT TC 19 - oporavio iznos poreza (18 000);
• DT 68 KT 19 - prihvaćen za poreznog odbitka (18.000).

Još jedna obrada opcija operacija.

Prodavatelja:

• DT 51 KT 62 - avans primljen - 118 000;
• DT CT TC 68 - naplaćuje porez - 18 000.

Kupac:

• DT 62 KT 90 - prodaja proizvoda (ako se koristi kao tehnička račun 62, rekord je formiran u iznosu od sto hiljada) - 118.000.
• DT 90 KT 68 - odražava iznos poreza na prodate robe (knjiženje nije stvoren da li se brojke od 62) - 18.000;
• DT 68 KT TC - obnovljena iznos poreza (knjiženje nije stvoren da li se brojke od 62) - 18 000.

intercalculation

Instrumenata može se navesti kao zbir poreza, i bez njega. Bolje je da ukaže i brojke. Stvarni dug je ne-monetarne, odnosno, ne uključuju porez. Ali offset akontacije ili prisustvo složene proračune o broju ugovora PDV-a može se koristiti u obračun ukupnog duga.

izuzeci

Zakonodavstvo predviđa slučajevima kada obračunskog i plaćanje PDV-a na primljene avanse nisu dostupni:

• za robu koja su provedene izvan Rusije;
• za rad, oporezuju po stopi od 0%;
• za usluge za koje porez ne naplaćuje na sve;
• ako društvo ne plati PDV-a;
• Ako je trajanje proizvodnog ciklusa je više od šest mjeseci (za popis robe odobren od strane Uredbom № 468).

Kako se ne bi naplaćivati porez na plaćanja rada sa dugom ciklusa proizvodnje, potrebno je dostaviti zajedno sa deklaracijom poreza kopiju ugovora s kupcem, dokaz karakteristike procesa.

Kompanija može iskoristiti privilegiju, ako je knjigovođa je odvojenog računovodstva poslovanja sa dugom proizvodni ciklus, iznose PDV-a na materijalima koji su uključeni u ovaj proces. Ove zahtjeve RF porezni broj.

Ukoliko se ne ispune ovi uslovi, s unaprijed pristojba se naplaćuje na zajedničkoj osnovi. Odlaganje odobren. Ako prodavac se naplaćuje PDV u jednoj četvrtini, i dokumente o izuzeću ako u drugom, ne može smanjiti poreznu osnovicu mijenjanjem ili hranjenje "utochnenku". Redoslijed obavljanja složenih računovodstvenih nije zakonski registrirana. Prema tome, uređeno je unutrašnje politike organizacije.

Nedostatak ovog programa je kako slijedi: iznos PDV-a na dobra kupljena za dugoročnu proizvodnju, organizacija može uzeti u obzir samo dan prodaje proizvoda. Ako kompanija primio unaprijed bez plaćanja poreza, mi povratiti PDV-a iz budžeta neće raditi dok se proizvodi ne prodaju. Stoga, prije nego što ćete uživati u prednostima, potrebno je procijeniti ekonomsku korist od operacije.

zaključak

Kada primite avans za buduće isporuke kupac je dužan da fakture i naplatiti PDV-a. Prema rezultatima pošiljki tih iznosa treba odbiti. Ispravan obračun iznosa ovisi o ispravnoj procjeni potraživanja i obaveza. Glavno pravilo je da se stanje na iznos plaćen za robu koja će se prikazivati odvojeno od poreza. Osim toga, odbitak PDV-a na primljene avanse je pravo kupca, a ne obaveza. Iznosi se izračunava na temelju računa. A ako prodavac isporučuje računa kasno, on će se novčanom kaznom u iznosu od od 5 do 15 tisuća rubalja. Ovo je napisano u porezni broj Ruske Federacije.