Krediti između pravnih lica su beskamatni: ugovor o uzorku, poreske posljedice

Zahvaljujući beskamatnom zajmu, mnoga preduzeća dobijaju priliku da reše akumulirane probleme. Transakcija može uključivati pojedinca i pravna lica. Pitanja sa pojedincima se skoro ne pojavljuju. Ali, za druge, ne postoje idle pitanja poreza. U članku ćemo razmotriti kredit između pravnih lica bez kamate: kako je formalizovan, koji rizici nosi sa njom, i koje su mogućnosti da ih minimiziraju.

Koncept

Od samog početka treba imati na umu da se sa transakcijom mora biti izuzetno oprezan. Ako se sve uradi ispravno, onda se poreske posljedice mogu izbeći. Mi ćemo analizirati ugovor beskamatnog zajma sa aspekta poreskog zakonodavstva. Na kraju krajeva, problemi mogu nastati sa ove strane.

Krediti bez kamata , pretvarajući se u jednostavan jezik, znače pozajmljivanje novca bez kamate. Naravno, za zajmoprimca ovo je vrlo profitabilna transakcija. Na kraju krajeva, banke nikad neće pružiti takvu uslugu. Ali drugi, i fizička i pravna lica, to mogu učiniti.

Karakteristike

Kredit između pravnih lica bez kamata je prilično uobičajena transakcija. Koriste ih preduzeća koja su u partnerskom ili prijateljskom odnosu. Postoje i posebne organizacije uključene u izdavanje kredita. Transakcija mora biti praćena sklapanjem ugovora i može biti jednostrano ili bilateralno. Osim toga, moguće je uključiti i drugu stranu kako bi garantirala vraćanje sredstava zajmodavcu. Kao takva, zvanična organizacija može biti dozvoljena.

U ugovoru se jasno navodi rok za izdavanje kredita, kao i iznos. Sigurno ga mora ovjeriti notar. Uprkos činjenici da su tamo definisani uslovi otplate, zajamčnik uvek može vratiti novac ranije od određenog vremena.

Neophodno je jasno shvatiti da takva transakcija ne može biti redovnog karaktera, inače neće biti moguće izbjeći posebnu pažnju i budnost od strane poreskih vlasti. Kredit između pravnih lica je bez kamate samo u ne-preduzetničke svrhe. U suprotnom, ona je predmet oporezivanja.

Ako organizacija odlazi često na takve transakcije, inspektori mogu zaključiti da na ovaj način pokušavaju da izbjegnu porez i sprovede ilegalne bankarske aktivnosti.

Kredit između pravnih lica je bez kamate: na šta treba obratiti pažnju?

Pri zaključivanju ugovora, zajmodavac treba biti posebno pažljiv. Prvi način kojim se možete zaštititi je da odredite jasan rok kada novac treba vratiti, a takođe i odrediti negativne posljedice ako sredstva ne budu dati. Kada krajnji rok za otplatu duga dolazi zajmoprimcu, oni napišu pismo o potrazi, što ih podsjeća na ono što očekuju u slučaju neplaćanja. Bez specijalnog znanja, bolje je konsultovati stručnjaka kako bi dokument bio pravilno sastavljen.

Ugovor o beskamatnom zajmu mora nužno sadržati poglavlje "Odgovornost strana". Zatim zajamčnik daje garanciju za povraćaj novca. Stoga bi trebalo detaljnije opisati šta zajmoprimac očekuje u slučaju kršenja ugovornih obaveza. Takođe mora biti i kazna za svaki dan kašnjenja.

Zapravo, postoji mnogo načina za povjeritelja kako se sami osigura. Odgovornost može uključivati finansijske posljedice za dužnika, novčane kazne i tako dalje.

U ovom članku nudimo vam uzorak onoga kako izgleda beskamatni kreditni ugovor između pravnih lica. Obrazac sadrži opšte tačke obavezne za ovu vrstu dokumenata.

Izvršenje ugovora

Prilikom sklapanja ugovora pretpostavlja se da strane veruju jedni drugima. Treba napomenuti da ovo nije finansijska usluga i ne podrazumijeva profit. Ukoliko to nije učinjeno, onda će zajmodavac morati da plati porez, pošto je uobičajeno postojanje interesa u dokumentu.

U Građanskom zakoniku, zajam je posvećen Poglavlju 42 "Krediti i krediti". Prema njegovim rečima, kamate se regulišu uslovima ugovora. Međutim, da biste se smatrali zajmom bez kamate, trebali biste to direktno ukazati. U suprotnom, podrazumijeva se da ugovor podrazumijeva njihovu uplatu, koja će se izračunati po stopi refinansiranja.

Posebno razmotrite poresko zakonodavstvo po ovom pitanju.

Porez na dohodak

U odnosu na porez na dohodak, prema kodeksu, smatra se da je predmet profit koji je organizacija dobila - poreski obveznik. To znači ovi prihodi koji se smanjuju za iznos troškova. Prihodi mogu biti od prodaje roba i usluga, vlasničkih prava ili neoperativnog. Istovremeno, ne treba uzimati u obzir prihode primljene po kreditnim i kreditnim ugovorima, ili zbog otplate ovih pozajmica.

Istovremeno, u poreskom zakoniku, prihod se podrazumijeva i kao ekonomska korist, izražena u vidu ili u gotovini, koja se uzima u obzir kada je to moguće i definira se u poglavljima poreza na dohodak i poreza na dobit pravnih lica. Ali kada se zaključi beskamatni ugovor o kreditu između pravnih lica, oporezivanje - šta bi trebalo da bude - nije utvrđeno, pošto ne postoji postupak utvrđivanja i procjene materijalnih koristi.

Prema Ministarstvu finansija, zajmoprimac nema poreske posljedice kao rezultat beskamatnog zajma. Arbitražna praksa potvrđuje, ustvari, da organizacija koja izdaje beskamatni zajam takođe nema prihod koji se oporezuje.

PDV

Poreski zakon jasno definiše operacije koje podležu takvoj vrsti poreza. Među njima:

• Prodaja dobara i usluga (kao i radova);
• Prenesite ih za svoje potrebe (troškovi odbitka se ne prihvataju);
• Izgradnja i ugradnja za svoje potrebe;
• Uvoz robe ruskim carinama.

Pored toga, predviđen je i članak u kojem se utvrđuju operacije koje nisu predmet oporezivanja po ovom porezu. Lista uključuje beskamatni zajam izdat u gotovini. Ispostavlja se da ova operacija nije predmet PDV-a.

Oporezivanje

Čini se da je gotovo sve na strani organizacija. Međutim, u poreskoj službi, kredit bez kamata još uvek pokreće pitanja.

Odeljenje razlikuje kredite između trećih strana i međusobno zavisne. U jednom slučaju, rizici nastaju od strane kreditne strane, jer se troškovi plaćanja kamate na ugovor o kreditu, gdje se novac usmerava na kredit, ne priznaju. U drugom - zajmodavac takođe rizikuje zbog pojavljivanja neoperativnih prihoda.

Porezi grade svoje stavove na beskamatne kredite, na osnovu broja pisama Ministarstva finansija, prema kojima se za transakcije primjenjuju norme poreskog zakona iz stava 1 člana 105.3. Kaže se da se prihodi određuju na osnovu kamata koji bi mogli biti primljeni ukoliko je ugovor zaključen između spoljnih organizacija, a ne međuzavisni.

Istovremeno, sudska praksa u ovom trenutku je dvosmislena u svom mišljenju o ovom pitanju. Često se donose odluke u korist povjerilaca. Međutim, čak i ako se sud ponekad složi sa poreskim organima o potrebi izračunavanja prihoda od strane zajmodavca, metodologija ove kalkulacije ostaje nejasna.

Zaključak

Da li je beskamatni zajam između pravnih lica? Da, moguće je. Da li je zajmodavac oslobođen poreza? Možda. No, ono što je nesporno jeste da takve transakcije treba izvršiti pod nadzorom stručnjaka kako bi se izbjegle dosadne greške koje bi vodile ka potrebi plaćanja virtuelnih prihoda.

Da bi to učinili, ugovor mora biti ispravno sastavljen, prema kojem se sastavlja beskamatni zajam između pravnih lica, knjigovodstvene transakcije u ovoj situaciji moraju biti i pismene i profesionalne.